Podstawowym obowiązkiem podatników, którzy uczestniczą w transakcjach wewnątrzwspólnotowych jest rejestracja w VAT UE. Z rejestracją do VAT wiąże się sporządzanie deklaracji VAT i VAT UE. Zobligowani do jej składania są podatnicy VAT, dokonujący:
– Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów (WDT),
– Wewnątrzwspólnotowej Nabycia Towarów (WNT),
– nabycia usług opodatkowanych w kraju, w którym siedzibę ma nabywca,
– dostawy w ramach procedury uproszczonej w transakcji trójstronnej na rzecz drugiego lub ostatniego w kolejności podatnika takiej transakcji.
Deklarację VAT UE sporządzane są za miesięczne okresy lub w określonych sytuacjach kwartalne. Przy rejestracji do VAT UE w formularzu VAT-R wskazywana jest między innymi częstotliwość rozliczeń z tytułu VAT – miesięczna lub kwartalna czy fakt, że podatnik będzie korzystał z metody kasowej rozliczeń.
Deklaracja VAT UE powinna być składana zgodnie z przepisami:
– za okresy miesięczne lub kwartalne, w których doszło do wewnątrzwspólnotowych transakcji,
– do 15 dnia miesiąca za ubiegły miesiąc (przy rozliczaniu miesięcznym) lun do 15 dnia pierwszego miesiąca, który następuje po kwartale (przy rozliczaniu kwartalnym).
Sporządzaniem deklaracji VAT i VAT UE zajmują się nasi księgowi, jeśli mają Państwo problem z rozliczeniami, zapraszamy do kontaktu.